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企业财务外包的风险评估

来源:原创中版四柱预测彩图网 添加时间:2019-09-25

财务管理硕士毕业中版四柱预测彩图专业推荐6篇之第五篇:企业财务外包的风险评估

摘 要

  我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处于发展方式转变、优化经济结构、转变增长动力的时期,为现代化经济体制城市跨越的关键和中国发展的战略目标提出了迫切要求。国家中小企业的发展也得到了一个飞速的提升,越来越多的企业规模壮大,也带动了企业对于未来发展规范化的理念,企业财务管理理念从最开始的杂乱无序到合法合理。而企业在壮大过程中,财务管理专业能力也无法跟得上企业发展的速度,因此对于财务外包的需求和服务在当前国家经济市场上呈现一个爆发式增长的状态。企业财务外包可以让企业摆脱繁琐的日常业务活动,专注于提升企业的核心能力,降低管理成本,提高管理效率,促进企业战略规划的实施;同时,帮助企业受益于外部专业优势,提高企业财务信息质量,增强企业财务报告透明度和全面披露。而在财务外包服务越来越多的同时,如果企业财务外包对于可能面临的风险不能很好的识别和规避,将会导致财务外包的目的不能实现,财务外包问题也一直不断的在暴露出来,因此企业财务外包风险评价有很重要的现实意义和研究价值。

  文章通过选择 SL 公司作为研究对象,首先通过简要介绍了当前经济背景和相关国内外研究成果,然后介绍了相关财务风险和财务外包风险概念,通过以 SL 公司的发展概况和相关成果。并根据 SL 公司财务外包的需求加以分析,列举需要进行财务外包的具体服务内容,并根据上述这些数据建立相关评价模型通过模糊综合层次分析法,针对其不同的风险类型和具体风险指标进行模糊综合评价,最终得到相关评价得分。根据相关评分分析风险来源和风险处理,给出一定的建议。最后总结全文,重点给出相关结论和目前还有缺陷的部分,为后续深入研究找到了相关思路。

  关键词:财务外包;风险评价;模糊层次分析法

财务外包

ABSTRACT

  Our country's economy has been diverted from the stage of high-speed development to the stage of high-quality development, meanwhile it is in the course of changing the mode of economic development, optimizing the economic structure and transforming the growth impetus, which puts forward the urgent demand for the crux of modern economic system across cities and China's development of strategic objectives. Countries also got a rapid development of the small and medium-sized enterprises, more and more enterprise scale expansion, and the idea of driving the development of the enterprise for the future standardization, enterprise financial management idea from the very beginning of chaotic to the legitimate and reasonable, and enterprise in the process of growing, financial management professional ability can't keep up with the speed of enterprise development, so the demand for financial outsourcing and service in the current national economy presents a state of explosive growth in the market. Corporate financial outsourcing can make the enterprise from daily tedious business activities, focus on promoting enterprise core ability, reducing management costs, improve the efficiency of management, is conducive to the implementation of the enterprise strategic planning; At the same time, it helps enterprises to improve the financial information quality of enterprises and enhance the transparency and full disclosure of corporate financial reports. In financial outsourcing service more and more at the same time, if the enterprise financial outsourcing for may face the risk of not good to recognize and avoid, will cause cannot achieve the purpose of financial outsourcing, finance outsourcing problem has also been constantly exposed, thus enterprise financial outsourcing risk evaluation has very important realistic significance and research value.

  Articles by selecting the SL company as the research object, first of all, through a brief introduction to the current economic background and the related research results at home and abroad, then introduces the related concept, financial risk and financial risk of outsourcing by SL company, the general situation of the development and achievements, and according to the SL company financial outsourcing requirements analysis, cited the need for financial outsourcing service content, and according to these data to establish the relevant evaluation model, using fuzzy analytic hierarchy process (AHP), according to the different types of risk and specific risk index fuzzy comprehensive evaluation, end up with relevant evaluation score. According to the correlation score analysis of risk sources and risk management, give some Suggestions. Finally, the thesis summarizes the thesis and gives relevant conclusions and current defects, so as to find relevant ideas for further research.

  Key Words: Financial outsourcing;Risk assessment;AHP

目录

  1绪论

  1.1研究背景和意义

  1.1.1研究背景

  我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处于发展方式转变、优化经济结构、转变增长动力的时期,为现代化经济体系市跨越关键和我国发展的战略目标提出了迫切要求。我国的经济得到了飞速的发展,市场经济体制不断完善,原有的企业经营模式和理念也随之发生改变,为了适应不断变化的经济体制和市场需求,企业在经营理念上也不断进行创新和改革,在企业改革内部管理体制的过程中,"业务外包"的新模式逐渐诞生并得到了企业的普遍认可和普及。这种外包的商业模式被许多的企业使用后在自由的市场经济环境中逐渐站稳脚跟,并形成了AMD等许多不同的业务外包的流程方式,在众多的业务外包模式中,包含了有财务外包、软件外包等形式,而其中财务外包这种非常重要的业务外包模式,被许多企业的财务工作人员所喜爱,因为财务外包不仅可以为公司节省许多人力、物力资源,提高企业财务工作效率,同时,因为外包公司具有更加专业的相关知识和服务,使得企业财务上的竞争力得到大大的提升,同时,企业还能够在财务上无后顾之忧,将更多精力投入到其他能够提升企业经济效益的业务中,进一步的稳固企业在市场中的地址和市场竞争力。另一方面,外包业务的服务商拥有着企业在财务上所没有的专业能力,因此能够为企业提供更优质的服务。在国外企业将财务外包是非常普遍的。世界上首次财务外包合同的签订,是英国石油公司BP,外包商则是埃森哲。英国BP签订财务外包后,其公司的财务数据录入以及财务预测均在埃森哲的帮助下进行,并能够为BP公司的运营成本降低到未外包之前的50%,因此埃森哲成为最早并非常成功的财务外包服务商。

  但是相对比国外,国内采用财务外包企业还比较少,一般只有大型的企业才会采用这种模式,其他的部分中小企业选择与财务中介服务机构合作,签署财务记账等合同。最近几年国际贸易行业发展迅速,国外企业与国内企业合作时,国内众多企业在财务上的不透明被国外企业质疑时有发生,因此,我国的企业逐渐开始尝试将财务外包,尽量投入更多的精力到本企业的核心业务来上,提高自身企业的竞争力。虽然财务外包可以为公司带来巨大的经济效益和市场竞争力,但是其模式也有一些风险。首先,将财务外包后,可能在因为外包商的某个决策导致财务决策错误,或者企业外包的范围不适应企业环境而泄露了公司的关键性机密等,将可能为公司带来巨大的风险。可以说,并不是每一家企业将财务外包都能为公司带来效益,外包前,一定要结合公司的具体发展情形和阶段,结合实际情况进行财务外包。因此,公司财务外包的实行前的风险评价和管控对公司来说是非常重要的,对公司的发展具有重要的研究价值和借鉴作用。

  1.1.2研究意义

  财务外包一方面可以为公司带来利益,不仅仅表现在可以将企业的重心从财务上减轻,转移重心到能够为企业带来经济效益的核心业务上,还表现在将财务外包后,由专业的财务外包承包商来进行财务管理,能够为企业在财务上的规划更专业;另一方面财务外包后,可能财务外包的承包商的某个错误的决定可能会让企业遭受到损失,因此财务外包具有双面性,所以对于财务外包,企业一定要进行理性的风险评价,根据本企业的具体情况再抉择。因此本文选取了SL公司作为研究对象,对其财务外包的风险进行分析评价,对SL公司甚至我国其他的企业在今后的财务外包决定上带来积极的理论意义和指导意义。

  首先,研究SL公司财务外包上的风险,可以增加和丰富我国的财务外包理论和文献。相对比国外的财务外包模式发展历史长久,我国的财务外包还属于初级阶段,而且该模式的接受范围还不太广泛,只有在国内的大型企业才会选择外包,而在中小企业的应用非常少,使得我国在财务外包上的理论和文献都不够丰富,因为本文的研究,希望能为财务外包理论提供一些理论上的支持,增加财务外包的范围和内容。

  其次,虽然我国大型企业有运用财务外包的管理模式,但是在选择该种模式前,都需要对本企业的内外部环境进行分析其风险,本文选择SL公司的财务外包进行研究,将其风险进行深度的分析和探讨,并判断SL公司目前的财务外包风险等级,为SL公司提供实际的风险规避建议,并为我国其他的企业在选择财务外包时提供具体的建议,为推荐财务外包在其他企业的应用,提供具体的实际意义。

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  1.2研究现状
  1.2.1外包概念研究现状
  1.2.2财务外包优势研究
  1.2.3财务外包模式研究
  1.2.4财务外包风险研究

  1.3研究内容和方法
  1.3.1研究内容
  1.3.2研究方法
  1.3.3研究思路
  1.4创新之处

  2相关理论基础
  2.1财务外包理论
  2.1.1财务外包的含义
  2.1.2财务外包理论依据
  2.1.3财务外包的意义

  2.2财务外包风险概念
  2.2.1风险的定义
  2.2.2财务外包风险的内容
  2.3财务外包风险的评价概述
  2.3.1财务外包风险评价作用
  2.3.2风险评价方法
  2.3.3评价方法的确定

  3SL公司财务外包现状
  3.1公司的介绍
  3.1.1公司概况
  3.1.2财务外包的原因
  3.1.3财务外包的范围
  3.1.4选择财务外包后出现的问题
  3.2公司财务外包及外包风险分析

  4SL公司财务外包风险影响因素
  4.1从发包方的角度分析其风险
  4.1.1企业财务外部环境的风险
  4.1.2外包管理的风险
  4.1.3公司内部风险

  4.2从承包方的角度分析其风险
  4.2.1承包商选择质量不符合预期的风险
  4.2.2承包商不遵守职业道德的风险
  4.2.3承包商本身企业经营破产的风险
  4.2.4财务外包合同无法履行的风险

  5SL财务外包风险评价体系的建立和风险评价
  5.1财务外包风险评价指标体系的建立
  5.1.1指标体系建立的原则
  5.1.2指标的选取
  5.1.3多层模糊评价法评价指标体系的建立

  5.2财务外包风险评价体系的应用及风险评价
  5.2.1财务外包风险评价体系的应用
  5.2.2对SL公司财务外包风险的评价模型的建立
  5.2.3对SL公司财务外包风险的评价模型矩阵因素权重计算
  5.2.4对SL公司财务外包风险的评价实证

  6SL公司财务外包风险应对措施
  6.1选择合适的承包商
  6.2参与外包服务人员的选择与培训
  6.3合理确定外包边界、规范财务外包协议
  6.4加强管理责任制和横向制约机制
  6.5加强人才培养和引进

  7研究结论与启示

  本文以SL公司作为本文案例进行研究,在分析了外包风险等相关理论的基础上,开始展开对财务外包的风险的分析。本文首先梳理了国内外对财务外包的研究综述,并对影响财务外包的一些因素进行了总结和剖析,分别对这些因素进行详细的识别,同时针对SL公司建立了风险评价的指标体系,然后根据层次分析法以及专家评分法对这些风险指标的重要程度进行区别和打分,最后通过模糊综合分析法找到了SL公司在财务外包时的主要几个风险因素,并根据这些风险来源提出了风险管控的建议,希望为SL公司乃至整个国内的企业在选择财务外包时能够提供一些良好的建议和借鉴意义。

  7.1结论

  (1)本文在理论基础的分析上,首先对国内外的相关文献和研究成果进行了初步整理和总结,在研究中发现目前所整理的研究成果也存在一些不足的地方,这是因为我国对于财务外包无论是理论以及实际应用都较少,因此相关研究文献成果不多,甚至可以说相对缺乏的状态,所以原来的财务外包的文献研究并不系统,对于各个类型的企业在选择财务外包时的风险没有明确的识别方式,所以本文通过规模不大的SL公司的财务外包风险分析,对其财务外包进行风险识别,同时提出了风险管控的几个方式,为我国的财务外包研究理论增加一些自己的间接,丰富了我国的理论研究文献成果。

  (2)本文对财务进行外包的风险识别过程,首先将其财务外包业务流程分别切割成几个不同的时期。前期的沟通阶段、财务外包范围和内容确立阶段、选择承包商阶段、合同确立阶段,中期的财务外包业务转移阶段、业务实施的阶段,后期的财务外包的监督阶段。并对每一个阶段的风险因素都进行了一一的分析研究,并在此基础上建立了风险体系,风险体系可以让SL公司领导层更加明确财务外包过程的各种不同的风险及其来源,并针对性的提出一一对应的防范措施和应对方法。

  (3)本文选取层次分析法、模糊综合分析法相结合,将财务外包的风险定量分析,同时采用层次分析的方法逐一分析了风险的大小和影响程度,并得到在财务外包过程中影响最大的风险在于SL公司财务信息丢失的风险,同时提醒SL公司虽然将财务外包出去,但是也需要提高本公司财务人员的专业知识和技能。

  7.2研究启示

  虽然完成了文章对于SL公司财务外包风险评价的研究,然而在这段研究过程当中,发现还有许多不足之处:

  (1)在研究过程中可能并未综合、全面的选取财务外包风险中的所有评价指标,在研究过程中主要参考了前辈的研究经验,因此可能在选取指标的过程中有缺乏之处,还需要在今后不断完善。

  (2)本文在研究过程中仅仅选取了SL公司作为具体案例对财务外包风险进行研究,因此所得结论可能就有一定的片面性。而这些也成为将来工作和学习当中的一个方向,未来会更进一步通过自己更全面的知识来进一步诠释不足之处。

  (3)由于学识和经验的欠缺,同时对于问题描述和阐述大多比较口语化,缺少相关专业性术语,这也是未来需要改进的地方。

  致谢
  参考文献

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