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研究企业优化资金管理的路径及方案

来源:原创中版四柱预测彩图网 添加时间:2019-09-25

财务管理硕士毕业中版四柱预测彩图专业推荐6篇之第二篇:研究企业优化资金管理的路径及方案

摘要

  资金是维持现代企业发展的血液,是企业生命力的重要源泉,对企业日后的发展起到了决定性的作用。电力企业同样如此,而且随着市场经济的深入发展,电力企业因为能源、环境等方面的原因,使得利润空间不断缩小,再加上财务管理缺乏规范性,因此,优化电力企业的资金管理显得尤为重要而迫切。

  W供电公司是以电网建设、管理和运营为核心业务,担负着保障安全、经济、清洁、可持续电力供应的基本使命。面对电力行业错综复杂的内外部环境,不断优化W供电公司的资金管理,是强化其内部控制,促进其发展的现实需要。对W供电公司而言,全面掌握资金流转过程,实行有效监管,将对资金的平衡调度有着积极作用,而且能够解决资金沉淀问题,提高资金的使用效率。同时,着重研究企业优化资金管理的路径,指出现行资金集约化模式的不足之处并给予相应的优化方案,将给市、县级电力企业的资金管理提供一些科学的指导性建议。

  W供电公司资金管理体系正在逐步形成,但也暴露出自身存在的亟待解决的问题。究其原因,主要是由各部门重视程度不高、预算管理流程控制不到位、财务管理制度执行不严格、系统更新不及时等方面造成的。立足于问题,结合国内外对资金管理构成、必要性、模式等方面的优秀研究经验,W供电公司资金管理可从优化资金管理体制、优化资金管理预算体系、优化资金管理风险控制体系、优化应收账款管理、优化信息化系统管控平台几方面着手进行研究。首先,可通过制定权责明确的管理制度、建立严密的业务流程、优化内部资金运作等方面对资金管理组织体制进行优化研究。其次,可通过设立分层资金预算体系、科学编制资金预算、细化资金预算等优化资金管理预算体系。再次,可通过搭建收付款结算池、优化资金收支日排程、建立健全汇率风险管控机制等方面来优化资金管理风险控制体系。另外,可通过建立科学的客户信用评估体系和加强动态分析跟踪管理等来优化应收账款管理。最后,可通过建立资金信息化管理系统、财务共享系统、监督系统等来优化信息化系统管控平台。为了保障资金管理优化方案的顺利实施,W供电公司还需要优化组织结构,引进专业人才,完善经营管理制度,以适应公司资金管理的发展要求。

  关键词:资金管理;内部控制;财务成本

内部控制

Abstract

  Capital is the blood to maintain the development of modern enterprises, which is an important source of vitality for enterprises, and plays a decisive role in the future development ability and level of enterprises. With the further development of market economy, the profit margin of electric power enterprises is shrinking because of energy, environment and other reasons, and the financial management is lack of standardization. Therefore, the capital management of electric power enterprises is particularly important and urgent.

  W power supply company is a state-owned enterprise with power grid construction, management and operation as its core business. It undertakes the basic mission of ensuring secure, economical, clean and sustainable electricity supply. Faced with the complicated internal and external environment of the power industry, it is a realistic need to constantly optimize the fund management of W power supply company to strengthen its internal control and promote its development. For W Power Supply Company, it will play an active role in balancing and dispatching funds by fully mastering the process of capital transfer. It can also solve the problem of capital precipitation, effectively supervise funds and improve the efficiency of capital utilization. At the same time, it focuses on the path of optimizing capital management, points out the shortcomings of the current capital intensive mode and gives corresponding optimization programs, which will provide some scientific guidance for the capital management of city and county power enterprises.

  W power supply company's fund management system is gradually taking shape, but it also exposes its own problems that need to be solved urgently. The main reasons are that the departments pay little attention to it, the budget management process is not in place, the financial management system is not strictly implemented, and the system is not updated in time. Based on the problems and combined with the excellent experience in the composition, necessity and mode of fund management at home and abroad, the fund management of W Power Supply Company can be divided into optimizing fund management system, optimizing fund management budget system, optimizing fund management risk control system, optimizing accounts receivable management and optimizing information system control platform. Face to face research. Firstly, we can optimize the organizational system of fund management by formulating a clear management system with clear powers and responsibilities, establishing a rigorous business process and optimizing internal fund operation. Secondly, we can optimize the fund management budget system by establishing a hierarchical fund budget system, scientifically preparing the fund budget, and refining the fund budget. Thirdly, we can optimize the risk control system of fund management by setting up a collection and payment settlement pool, optimizing the schedule of fund revenue and expenditure, and establishing a sound exchange rate risk control mechanism. In addition, the management of accounts receivable can be optimized by establishing a scientific customer credit evaluation system and strengthening dynamic analysis and tracking management. Finally, we can optimize the information system control platform by establishing internal fund information management system, Financial Sharing system, supervision system, etc.

  In order to ensure the smooth implementation of the optimization scheme of capital management, W power supply company also needs to optimize its organizational structure, introduce professional talents and improve its management system to meet the development requirements of the company's capital management.

  Key words: fund management; internal control; financial cost

目录

  引言

  (一)研究背景

  资金管理主要是关于资金筹集和资金使用分配的管理,是对资金进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,一般以企业资金活动为对象,通过管理企业资金的循环和周转来实现企业的经营目标。它包括预算管理、投资管理、筹资管理和营运资金管理,一直是企业财务管理的核心内容。资金的多寡直接影响着企业竞争力的高低,也决定着企业的可持续发展,同时,企业资金的风险在一定程度上决定了企业生存能力的强弱。当下,为了在市场经济中发挥其影响力,对市场环境握有一定的控制力,西方发达国家会将大量资金下沉到下属子公司,但这样反而会使企业资金出现集中率低的问题,进而会影响资金的运作效率。而为了降低资金风险,提高资金的安全,使资金管理更加科学,企业首先采取实施资金总管理机制,对资金收入、资金支出等一系列的资金运作进行统一的管理,建立综合资金管理体系,然后逐渐在企业各个经营环节乃至企业整个经营中建立其对应的管理体系。这样一来,企业的资金管理越来越细化,也会对企业的经营活动影响越来越大。资金是企业顺利开展经营活动的前提,其管理水平的高低直接决定着企业能否实现可持续发展,资金量的充裕程度与运作管理效率是企业财务管理的主要关注点,也可以说,资金的管理质量是企业在竞争中取得胜利的重要法宝之一。

  2004年,政府开始从战略角度出发,调整我国电力企业的发展目标,确定了"一强三优"科学发展的战略目标,即建设电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀的现代公司,以实现电力企业的经营目标。这在现代化的企业制度中,日渐趋向于统一化管理和扁平化管理。由此,管理的工作重心变成了确保企业经营目标可以顺利达成,电力公司一系列的制度改革,反映着电力企业,乃至整个行业逐渐实现现代化管理的过程,而此后的"三集五大"更是体现了电力行业管理体系的创新。其中,"三集"就是指的企业在人力、财力、物力三个方面均可以实现集约化的管理;"五大"是指企业对"大建设、大规划、大检修、大运行、大营销"这五大建设体系进行分配管理。在"三集五大"的建设理念下,电力企业需要适当调整和创新各项管理制度和经营业务。尽管电力企业已经建立了比较完善的财务管理系统,但是,面临当下复杂的经济环境,仍然困难重重,可见要在竞争中取得胜利,对管理体制给予不断的创新才是关键。目前,正是我国电力行业飞速发展的关键时期,电力行业体制改革不断深化,同时也加剧了同行业内企业之间的竞争,经济下行压力大,且面临着去产能的重任,燃煤价格波动幅度较大,电力行业的环境制约问题日渐突显,电力行业的企业迫切要实现多元化发展,而多元化战略下,公司业务范围越来越广,同时也伴随着经营风险的加剧,而电力企业利润率的日渐走低更是制约企业发展的瓶颈。此外,随着国家"走出去"战略的实施,我国的电力行业的企业还将面临着来自国际的竞争压力。综上,我国电力行业的企业迫切需要提升企业的财务管理质量

  供电公司属于电力企业,同时也有一定的垄断性,它的发展与国民经济和国家安全都有一定关联。近年来,我国有关部门提出了建设世界一流电网的宏伟目标,W供电公司一直积极响应号召,迎合当今社会对供电公司的要求,完成了一系列的工作,也取得了较大成就。但由于当前我们经济压力不断增大,电力行业面临着空前的市场竞争,W供电公司现有的资金管理模式过于老化,不再满足企业发展的需要,新的资金管理体系尚未形成,凸显出了不少亟待解决的问题,因此,如何优化W供电公司的资金管理是公司发展迫切需要面对的课题。

  (二)研究意义

  在理论研究方面,相关经典理论研究的对象是一般企业,而电力行业的研究对象是各大电网、电厂、供电公司。目前,电力企业资金管理的直接理论研究还不够丰富,很多还套用传统的企业资金管理理论来指导工作,仅凭一般企业的资金管理经验进行管理优化。本文把资金管理的相关理论与电力企业固有的特点结合起来进行研究,对进一步丰富电力企业资金管理的理论有重要参考价值。在实践操作方面,理论指导必须有现实的可操作意义。本文结合电力企业资金管理的现状,以W供电公司为研究对象,深入分析了W供电公司现行资金管理中存在的问题,并指出产生问题的主要原因,同时根据资金管理的相关理论及电力企业的特点提出具有可操作性的优化对策,从而提升W供电公司的资金管理水平,对W供电公司来说意义重大。本文的研究涉及的电力企业的资金管理之前很少有人进行过研究,希望本文的研究能够引起整个行业的关注,以帮助该行业资金管理的研究能够再上一个台阶;同时希望本文能够启发电力行业的其他企业重视资金管理的研究,优化企业资金配置,提高资金使用效率,进而促进电力行业新的资金管理模式的形成。

  (三)文献综述

  1.关于资金管理重要性的研究

  Peyer和Shivdasani(2001)[1]对企业的资本市场进行了划分,认为企业的资本市场包括了内部市场和外部市场。而企业内部资本市场实际上是企业内部各个部门之间调节资金,补足欠缺的场所。Gruiters和Bergen(2000)[2]在研究了欧元区现金池的现状之后,认为企业要实现长远的发展,就需要强化对企业现金池的管理,并且给出了强化现金池管理的方法。Westerman(2002)[3]对欧元区模式下企业的资金管进行了研究,认为在该模式下,企业降低了监督的要求,提高了货币的职能。他认为这种在区域内简化货币有助于公司的资金池管理,特别是跨国公司的资金池管理。Baily等(2018)[4]对集团企业的资金管理的重要性做了深入研究,他认为当集团企业做好了资金管理的工作,集团的信誉将得到提升,利润将得到增长,集团的整体实力也将得到更大提高,同时,良好的资金管理有助于集团降低融资成本,并且有利于拓宽融资渠道。因此,对于集团企业而言,资金管理非常重要,是企业日常管理的重要组成部分。Lough(2018)[5]研究认为资本周转是财务管理的核心内容,企业在进行资金管理的过程中要重点关注企业的资本周转状况。J.McQuillan(2017)[6]认为资产管理是一项非常复杂的任务,个别资产之间存在相互依赖的情况,这增加资产管理的困难,而资产管理人员通常不会经常改进资产管理的流程和方法。企业为了自身的利益考虑,将会逐渐寻求更好的管理办法。严红英(2017)[7]指出,企业的资金管理是企业管理的重要内容,资金管理成败决定着该企业的生死和长远的发展状况。在系统的分析了企业资金管理中的结算中心、内部银行和财务公司三大模式后,她认为,未来企业的资金管理将朝着三种趋势发展:一是国际化;二是多元化;三是资本化。张斌(2018)[8]研究认为,针对企业的资金管理要从多个角度出发考虑,这样企业的资金管理才能做到从全局出发。吴斌(2013)[9]认为,企业资金的集中管理是一个非常有效的管理模式,集中管理可以更好地控制资金的流向,有利于降低资金风险,同时提高企业的融资能力。薛永秀(2018)[10]针对电力企业的资金管理进行了研究,研究结果表明,电力企业的风险都是由资金管理不当造成的。因此,针对电力企业的风险控制,控制资金风险是其重要内容。

  2.关于资金管理不当问题的研究

  Stein(2018)[11]通过一系列研究发现,财务公司作为一个极具专业性和独立性的机构,可以有效降低企业的交易成本,而且不会改变企业的所有权。因此,大的企业建立财务公司是其进行资金管理的主要方式。Blume等(2010)[12]对企业资金的使用问题进行了研究,结果表明,现代企业的融资主要存在三方面的问题:一是融资不科学;二是资金的使用没有结合企业的外部筹资状况;三是向金融机构筹资的比例过大。康剑桥(2010)[13]以中石油为例,研究其资金管理存在的问题,并针对中石油资金管理存在的问题给出了改进措施。他认为,中石油由于员工规模较大,分支机构遍布全国,增大了资金管理的难度。中石油可以建立财务子公司,利用财务子公司建立资金池,并利用金融工具防范资金风险。祝映兰和王坤(2011)[14]研究了企业的本币现金池管理情况,结果表明企业在税收和费用等方面存在问题。他们认为企业应当充分的发挥现金池的优势,这样可以降低企业费用支出。而要做到这一点首先就要重视并且提升企业的整体素养,完善企业的规章制度,并且严格执行。

  3.关于资金管理模式的研究

  纪静(2017)[15]对集团的资金管理做了比较详细的研究,通过系统分析集团的资本运作流程,认为当前我国的大型集团资金管理的目标是提升企业的价值。陈美燕(2013)[16]以我国大型集团为研究对象,分析了这些大型集团企业在资金管理模式上存在的缺陷。通过对比分析了国外的资金管理模式,得出我国的大型集团企业要采用新的资金管理模式,这样才能更加有利于集团企业的长期发展。陈明明(2018)[17]以电力企业为研究对象,分析了电力企业资金管理对企业绩效的影响。研究结果表明,电力企业资金管理的主要问题表现在营运资金管理上。因此,为了电力企业的长远发展,提升绩效的稳定性,电力企业要优化营运资金管理,同时还要加强企业的资金周转能力。郭伟(2018)[18]研究认为企业的内部金融管理是企业进行资金管理的模式之一。他认为企业可以建立具有一定开放性的内部金融系统,并通过内部金融系统来进行企业的资金管理。就目前而言,大部分的集团企业的资金管理已经具备了专业金融机构的水平。张君瑞和孙寅(2012)[19]以中石油为研究对象,深入分析了项目资金结算模式。从三个不同的方面出发,创新和融合了资金结算模式,对内部资本市场经济后果的论述进行了优化。吴波(2009)[20]认为,统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行以及设立财务公司这五种企业当前最主要的资金管理模式都是以"收支两条线"为基础的,具有企业资金统一调拨、统一管理、统一使用的共同特点。陈连颖(2012)[21]认为,企业选择资金管理模式时需要综合考虑其规模、组织结构、发展阶段等多种因素。对于规模小、成员单位少且分支机构少的企业,资金管理比较容易,考虑到成本等因素,企业不用建立单独的结算中心,比较适宜选择内部银行模式。对于规模大、法人成员单位多的企业,适宜选择结算中心模式。对于超大型企业集团,各成员单位资金分布不均,且外部投融资需求大时,更适宜选择财务公司管理模式。何召滨(2018)[22]明确指出"财务公司+结算中心"这一管理模式适合集团内部单位成员多,机构层次多,资金量大的特大企业,这种成立专业机构来管理集团企业的资金,能够提高效率,同时降低因为企业机构复杂而增加的沟通成本,因此可以降低企业成本,从而达到管控成本的目的。

  4.关于电力企业资金管理状况的研究

  张翼(2017)[23]在研究中指出,电力企业的鲜明特征是资金密集,资金预算工作的顺利开展和实施,能够帮助企业实现资产负债率的大大降低,经营效益的明显增加,也对其财务管理模式进行了规范,此外,也将电力企业所面临的财务内控混乱、资金管理内容和目标模糊不清等问题明确的提了出来,就此来看,整理并优化资金预算管理工作,很有必要。赵野(2016)[24]在研究中特别提到,当前阶段,国内电力企业呈现出了迅猛的发展势头,然而其在资金管控方面还存在很多不足。此种情况下,电力企业应该对资金管理活动中暴露出来的问题和不足进行精准识别,在现代化管理方式的辅助下,增强资金管理的科学性,更加合理、有效的控制资金,帮助企业实现经济效益水平的提升,在日益紧张的电力市场竞争环境中,增强发展的持续性和稳定性。同年,赵卫斌(2016)[25]等人提出了这样的研究观点,企业内不同部门都进行了自有资金账号的开立,企业资金存在于这些账号中,在监管各个部门资金账号的基础上,集团能够对不同部门和总体的资金运转情况有一个客观、精准的了解,这对集团的资金运转风险防控是相当有利的,也能够围绕风险制定出行之有效的风险应对措施和方案。因此,监管企业内部的不同账户,为集中管理资金打下了坚实的根基。何靓(2016)[26]对电力企业的资金安全管理问题进行了深入探究,分析结果显示,现如今,电力企业所面临着基础性的资金管理工作难以有效落实、规范的资金安全考评机制尚未建立、科学的资金管理体系还未构建等问题。围绕电力企业所面临的资金安全管理问题,提出科学合理的应对措施和方案明确提出来,帮助电力企业在资金管理方面获取极佳的工作成效。代道余(2016)[27]提出了自己的研究观点:电力企业开展常态化经营活动的时候,想要更好的管理资金,应该对合理有效的管理措施进行运用,唯有如此,企业在组织和开展各项经营活动的时候,才具备了坚实的资金根基。薛永秀(2017)[28]通过研究发现,电力企业的资金管理风险相当高,假若所采用的控制措施不够有效,电力企业的生产经营活动将遭受极大的阻碍,就此来看,严格管控电力企业的资金风险,具有极强的必要性。武金凤(2017)[29]指出,国家政策对电力行业产生了极大的影响,其生产和销售等环节所呈现出来的行业特征是相当明显的,这也非常鲜明的体现在财务管理领域,此外,当前阶段,国内电力行业在财务管理工作中遇到了诸多问题与障碍,应该从现实情况出发,针对电力企业所面临的财务管理问题,提出行之有效的问题解决措施和方案由上可见,国内外学者对企业资金管理的研究一般是围绕资金管理的必要性、实施过程中发现的管理问题、相对应优惠政策等方面展开。伴随着对企业资金管理优化研究的不断深入,逐渐将企业资金管理的研究理论不断丰富,形成了统收统支、结算中心、财务公司等多种资金管理模式类型。尽管近年来我国在资金管理方面的研究取得了长足的进步,但仍然和国外有着一定的差距,对于不同行业的资金管理研究没有深入地展开,比如本文所选的电力行业。因为不同行业存在着较大差别,所以资金管理也随着行业的不同而产生了较大差异。因此,针对W供电公司的资金管理的研究,能够进一步为我国电力行业的财务管理体系建设提供依据,促进企业实现预期的经营目标。

  (四)研究方法

  文献分析法。本文在研究的过程中,对大量国内外与资金管理理论以及电力企业相关的文献、研究报告进行阅读了解,略微清晰了与本文主题相关的国内外研究现状,对文献中的观点进行整体化梳理,为本文的研究打下了坚实的基础。

  问卷调查法。通过实地调研,深入了解W供电公司的基本状况和资金管理现状,认真听取该公司领导及员工对于资金管理优化的意见与建议,经过对调查问卷的统计整理,分析W供电公司资金管理存在的问题,并针对性的提出资金管理的优化措施。

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  一、资金管理研究的理论基础
  (一)资金成本理论
  (二)交易成本理论
  (三)内部成本市场理论
  (四)现金池理论

  二、W 供电公司资金管理的现状
  (一)集中管理
  (二)预算管理
  (三)风险防范管理
  (四)应收账款管理
  (五)信息化系统建设

  三、W 供电公司资金管理存在的主要问题
  (一)资金管理体制不健全
  (二)预算管理不完善
  (三)风险管理能力弱
  (四)应收账款回收率低下
  (五)信息化程度不高

  四、W 供电公司资金管理存在问题的主要原因
  (一)各部门重视程度不高
  (二)预算管理流程控制不到位
  (三)财务管理制度执行不严格
  (四)催款力度有待加强
  (五)财务系统未及时更新

  五、W 供电公司资金管理的优化对策
  (一)优化资金管理体制
  (二)优化资金管理预算体系
  (三)优化资金管理风险控制体系
  (四)优化应收账款管理
  (五)优化信息化系统管控平台

  结语

  (一)结论

  作为财务管理体系的核心,资金的多寡与企业的竞争力直接挂钩,资金安全更是关系着企业的日常运营。当今时代,大多数大型企业为了适应经济环境变革,不断扩张资本,导致资金无法集中、资金整体的运作效益无法提高、资金利用率过低等一系列问题。为了优化W供电公司的资金管理,防范资金风险,保障资金安全,提升资金运作的效率,通过研究,本文得出了以下结论:

  1.W供电公司需打破原有的资金管理体制,制定权责明确的资金管理制度,建立严密规范的资金运作流程,进一步提高行业竞争力。

  2.W供电公司需设立分层资金预算组织体系,大力提升各部门参与度,细化和严控资金预算,保障资金使用的准确性和权威性,同时,要建立收入预测机制,提高预算的执行力。

  3.W供电公司和国内大多电力公司一样,以前都实施扁平化的资金管理,这种模式对企业的发展有一定的制约性。需搭建收付款结算池,健全汇率风险管控机制,完善资金收支日排程,从而进一步优化公司资金管理风险控制体系。

  4.W供电公司的客户构成相对复杂,急需加快建立科学合理的客户信用评估系统,对企业的每一个订单做到全程跟踪,提高应收账款回收率。

  5.W供电公司需继续优化信息化系统管控平台,规范企业资金外部平台,搭建内部局域网络平台,建立财务共享系统、实时监督系统,抓住信息化机遇,摆脱传统模式。

  (二)展望

  本文虽然对W供电公司资金管理提出了相应的优化对策,但由于搜集的数据比较有限,有些支撑性数据也无法取得,这有可能在一定程度上弱化优化对策的实施效果。后续研究将尽可能在较充分数据的基础上做出完善。

  参考文献

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